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遼寧科技大學物資采購審計實施辦法

時間:2019-09-04

 

  

  第一章 總 則

  

    第一條 為規范我校物資采購審計工作,明確物資采購審計內容、審計職責與權限,提高審計質量,強化審計監督職責,特制定本辦法。

    第二條 本辦法制定的依據:《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規定》(審計署令第11號)《教育系統內部審計工作規定》《遼寧科技大學采購管理辦法》《遼寧科技大學零散采購實施辦法》及《遼寧科技大學教學實驗耗材采購與管理辦法》等有關規定。

    第三條 本辦法所稱物資采購是指校直屬各單位利用學校采購資金通過購買、租賃等方式,有償取得貨物和服務等行為。

    第四條 本辦法所稱學校采購資金是指納入學校財務同意支付的所有資金,包括財政性預算資金、社會捐贈資金和橫縱向科研資金。

    第五條 本辦法中的物資采購審計是指學校紀檢監察與審計處依據有關法律、法規,按照一定的程序和方法,對學校直屬各單位單項或批量一次性采購金額在1萬元以上,或一次性采購金額低于1萬元,但用量大,采購頻繁的各種消耗性物資(含耗材、教材、圖書和學生用品)及教學、科研、行政管理設備、各種儀器及各類社會服務等的采購活動的合法性、經濟性進行的事后監督審計,必要的也可進行事前和事中監督審計。任何單位不得將必須監督審計的項目化整為零或者以其他任何方式回避審計。

    第六條 物資采購審計的范圍包括物資采購的內部控制、計劃、合同、招標、供貨商選擇、數量、價格、質量、驗收物資、結算付款以及使用績效等。

    第七條 負責采購工作的相關部門和人員,應積極支持、配合審計工作,自覺接受監督。

  

 第二章 審計職責與權限 

 

    第八條 對采購歸口管理部門、校內采購單位及有關人員執行采購相關法律、法規和制度的情況進行審計監督。

    第九條 對學校的采購政策、制度的制定提出建議、意見。

    第十條 對采購工作過程中出現的違規、違紀行為提請采購歸口管理部門予以制止和糾正。

    第十一條 對采購工作過程中發現的不足或不合理情況,提出合理化建議,必要時提出整改建議書。

    第十二條 對與采購項目有關的投資管理和資金運行情況進行專項審計監督。

    第十三條 開展專業技術性較強的采購審計工作,經校領導批準可聘請社會中介機構或外部專家參與。

    第十四條   了解與采購有關的情況和采購物資的使用情況。

 

 第三章 審計監督內容 

 

   第十五條 對物資采購方式的審計監督:

  (一)根據《遼寧省省級政府集中采購目錄》,應納入省級集中采購目錄以內或者采購限額標準以上的項目,以及省政府采購中心指定采購的物資項目,是否由省級政府集中采購。

  (二)由學校自行采購的物資項目,根據《遼寧科技大學采購管理辦法》,應以招投標方式采購的,是否由我校招標領導小組自行組織招標或由采購歸口管理部門委托中介機構組織招標采購。

  (三)根據《遼寧科技大學零散采購實施辦法》,零散物資項目的采購,是否由采購歸口管理部門采用跟蹤采購、詢價采購、單一來源采購或委托采購的方式進行采購。

    第十六條 對物資采購程序的審計監督:

  (一)采用續標方式的,是否經采購工作領導小組審批。

  (二)零散物資的采購項目,采用跟蹤采購方式的,供應商是否為我校近期采購中標單位、同類產品的近期中標單位、政府采購定點單位,是否按合同價或市場價優惠折價后采購;采用詢價方式的,是否向三家或三家以上的供應商詢價,并將詢價資料留存備查。

  (三)零散物資的申購,是否按照規定程序向采購歸口管理部門申請并獲批準。

  (四)大型精密儀器的采購,是否按照《遼寧科技大學采購管理辦法》規定的程序,進行周密論證。

  第十七條 對物資采購合同的審計監督:

  (一)在合同履行過程中,物資采購合同確需變更或解除合同的,是否按照規定報送審批,是否按照規定簽訂變更或解除的書面合同。

  (二)物資采購合同履行過程中,申購單位需與供應商協商簽訂補充合同的,有無違規改變合同其他條款的情況,補充合同的采購金額是否控制在原合同采購金額的10%以內。

    第十八條  對物資采購付款和驗收的審計監督:

  (一)物資采購項目的付款方式,是否根據學校相關文件規定,并在合同中明確約定,是否有未經批準擅自付款的行為。

  (二)需要預付款的,是否已經簽訂合同,預付款金額一般應控制在合同標的總額的30%以內。

  (三)物資運抵學校后,是否按照規定的程序,按合同約定的條款進行質量驗收,并在規定時間之內完成驗收并簽署驗收報告。驗收人員是否在驗收書上簽字,并承擔相應的法律責任。

    第十九條  對物資使用績效的審計監督:

    物資通過驗收并投入正常使用后,是否按照采購可研論證要求,是否如期發揮作用,并取得應有的績效。

  第四章 附 則

 

    第二十條 本辦法由紀檢監察與審計處負責解釋。

    第二十一條 本辦法自發布之日起施行,我校原《物資設備采購審計實施辦法》(校發[2012]24號)同時廢止。

  

  

  

                                                                                                                                  遼寧科技大學

                                                                                                         2018年7月3日

           

                   




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