首頁» 法規制度» 學校審計制度» 遼寧科技大學基建及維修工程審計辦法 >>正文

遼寧科技大學基建及維修工程審計辦法

時間:2019-09-04

校發〔2019〕4號

 

第一章  總  則

第一條  為規范學?;熬S修工程項目內部審計的內容、程序和方法,有效控制工程造價,維護學校合法權益,提升學?;ê途S修工程項目管理水平,提高資金使用效益,根據《中華人民共和國審計法》《內部審計實務指南第1號——建設項目內部審計》《遼寧科技大學零星修繕工程管理辦法》(綜發〔2018〕24號)、《遼寧科技大學基建(大修)工程管理辦法(試行)》(綜發〔2018〕25號)及其他有關規定,結合學校實際,制定本辦法。 

第二條  本辦法所稱基建及維修工程項目內部審計,是指學校紀檢監察與審計處對學校使用納入學校財務同意支付的所有資金(包括財政性預算資金、銀行貸款、社會捐贈和橫縱向科研資金等)建設的各類新建、改擴建及維修等工程項目各階段業務管理活動的合法性、適當性、有效性所進行的確認和評價活動。

第三條  在開展基建及維修工程項目內部審計時,應考慮成本效益原則,結合學校內部審計資源和實際情況,既可以進行項目全過程的審計,也可以進行項目部分環節的專項審計。本辦法重點側重于項目事前的工程量清單編制和控制價確定、事后的工程竣工結算審計及竣工財務決算審計。

第四條  基建及維修工程項目內部審計在工作中應遵循以下原則及方法:

(一)技術經濟審查、項目過程管理審查與財務審計相結合。

(二)事前審計、事中審計和事后審計相結合。

(三)注意與項目各專業管理部門密切協調、合作參與。

(四)根據不同的審計對象、審計所需的證據和項目審計各環節的審計目標選擇不同的方法,以保證審計工作質量和審計資源的有效配置。

第五條  基建及維修工程項目內部審計由紀檢監察與審計處獨立實施,也可由學校委托具有相應資質的工程造價咨詢機構實施。

第二章  審計范圍

  第六條  紀檢監察與審計處根據學?;熬S修工程項目概算金額確定審計范圍,原則如下: 

1.概算金額為5萬元(含5萬元)以上的基建及維修項目,對立項程序、工程量清單、招標控制價、招標文件、合同、設計變更、現場簽證、材料及設備、工程進度款、竣工結算、竣工財務決算等進行審計。 

 2.概算金額在2萬元以上5萬元以下的基建及維修項目,主要對立項程序、合同和竣工結算進行審計。 

3.概算金額在2萬元以下(含2萬元)的基建及維修項目,由項目主管部門負責。

第七條  為做好基建及維修項目年度審計計劃,項目主管部門應在每年的3月1日前將上一年度已完成項目情況和本年度納入預算安排的項目計劃報紀檢監察與審計處。

第三章  審計內容

  第八條  基建及維修項目的清單編制和控制價確定審計的主要內容: 

   1.清單編制和控制價確定是否符合國家清單計價規范和遼寧省有關規定。  

2.施工圖紙及其說明、設計修改、變更通知等技術資料是否完整、齊備。

3.施工現場踏勘記錄是否詳實、準確,施工工序要求、材料標準及質量控制是否明晰,工程內容是否全面。

  第九條  基建及維修項目竣工結算審計的主要內容:

1.結算資料是否真實、規范和完整。

2.工程量計算是否符合計算規則,工程變更、簽證及工程索賠等造價計算是否準確、合理。

  3.分項工程所套用子目是否與消耗量標準、計價辦法和相關文件相符。

  4.各項綜合取費基數、費率及稅率是否執行合同和相應計價文件的規定。

  5.項目的設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致。

  6.實行招標的工程項目中標價與合同價是否相符,結算綜合單價是否與投標綜合單價相符,執行工程量計價清單是否完整,上述內容是否遵循招標文件和合同的要求。

  7.其他影響工程造價的情況。

第十條  基建及維修項目竣工財務決算審計的主要內容:

  1.項目竣工財務決算報表的真實性、完整性。

  2.項目投資計劃執行情況。

  3.項目交付使用資產核算的準確性。

4.項目結余資金使用的正確、合規性。

5.項目竣工驗收和遺留問題的處置情況。

6.與工程竣工決算有關的其他情況。

第四章  委托審計

第十一條  學校通過省政府招標采購平臺,公開招標確定不少于三家具有甲級資質的造價咨詢機構作為學?;熬S修項目的輔助審計力量,合同期不超過三年。

第十二條  紀檢監察與審計處負責對選定的造價咨詢機構工作質量的考核管理。

第十三條  紀檢監察與審計處根據考核評價結果及項目主管部門的滿意度,分配委托審計任務,同一個項目的清單編制和控制價確定與竣工結算審計不得由同一家造價咨詢機構完成。

第十四條  紀檢監察與審計處對造價咨詢機構下達審計委托通知書,各造價咨詢機構按委托書任務要求實施相應審計工作,并向紀檢監察與審計處出具經項目主管部門和施工單位共同簽字蓋章的評審報告,紀檢監察與審計處依據該報告結論,向學校相關部門出具項目投資審計報告。

第五章  審計要求

第十五條  紀檢監察與審計處對基建及維修項目實施審計時,項目涉及到的部門和責任人應當積極配合,提供支持,任何部門和個人均不得干涉、阻礙和拒絕。

第十六條  審計人員在審計中應當遵守審計廉政紀律,客觀公正,依法審計,審計結論數據詳實、準確。

第六章  附  則

第十七條  本辦法由紀檢監察與審計處負責解釋。

第十八條  本辦法自發布之日起執行。原《遼寧科技大大學基建、修繕工程項目審計實施辦法》(校發〔2011〕6號)同時廢止。

 

                                                                                     

 




遼寧省鞍山市立山區千山中路189號  E-mail:[email protected]

捕鱼欢乐炸官方网站 股票推荐分成 云南时时彩开奖结果 云南11选5前3直 贵州快三形态走势图表 下载快乐12基本走势图 中国中车股票 快乐12图表精灵下载 甘肃十一选五任5推荐号 pk10官网开奖直播 吉林十一选五走势图最新的 股票推荐分成 云南时时彩开奖结果 云南11选5前3直 贵州快三形态走势图表 下载快乐12基本走势图 中国中车股票 快乐12图表精灵下载 甘肃十一选五任5推荐号 pk10官网开奖直播 吉林十一选五走势图最新的