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基建審計知識

時間:2019-09-06

一、什么是建設工程項目審計?

答:是指審計部門依據國家有關法律法規,對于?;üこ毯托蘅樄こ蹋òǚ课?、建筑物的新建、擴建、改建、維護、裝飾、安裝、道路、綠化、運動場地、通信及網絡等工程)項目從投資立項到竣工決算各階段經濟管理的真實性、合法性、效益性所進行的審查和評價。

二、建設工程項目審計的程序是什么?

答:我校建設工程項目審計實行項目制管理,審計處根據工程項目實際情況制定審計計劃,安排審計人員參與工程項目的前期審計、實施過程審計、竣工結算審計及決算審計,及時全面的掌握工程情況,并最終實現對工程項目造價的合理確定與有效控制。

工程項目審計按照一定的程序報審,由審計處組織實施。審計處可根據審計力量,自行進行審計,或委托具有工程造價審核資質的社會中介機構審核。

三、建設工程項目審計依據的主要資料有哪些?

答:建設工程項目審計依據的主要資料包括:

(1)項目批準建設的有關文件、設計文件、歷次調整預算文件;

(2)竣工驗收報告;

(3)承包合同或協議及結算資料,自行采購設備、主要材料的合同、清單及出入庫資料,設計變更資料;

(4)工程實施過程中增加工作內容、增加經費的項目,增加經費若在該項目預算以內,須提供項目使用單位與建設單位增加內容和經費的報告、分管校長同意的批示;增加經費若超過該項目預算,須提供項目使用單位與建設單位增加內容及經費的報告、分管校長與分管財務校長同意的批示;

(5)工程竣工結(決)算報表,以及其他與工程結(決)算有關的資料;

(6)建設管理部門承諾書。

四、建設工程項目施工合同的簽訂應注意什么?

答:施工合同簽訂應注意:對固定合同價的應審查固定合同總價或單價所考慮的價格風險因素的合理性及其包括的范圍;對可調合同價的應審查可調范圍和計價方法是否符合國家規定;對成本加酬金合同價的審查工程成本計算依據是否合理,計價是否準確。

五、工程現場管理應注意什么,哪些需要通知審計部門參加?

答:建設主管部門應嚴格按照建設工程項目管理辦法做好現場管理。

審計處應注意以下幾個方面的審查:評審工程項目管理相關職能部門的內部控制制度的設置和落實情況;對隱蔽工程現場核查;設計變更后的工程量審查;合同履行情況審查;工程索賠款的審查;設備、材料價格審查;工程價款結算審查。

施工過程中發生的設計變更等要進行現場簽證,1萬元以上至5萬元以下的變更等要報請學校審計處和財務處到現場共同商定,并報分管后勤與基建管理處工作副校長簽字后生效;5萬元以上的變更等要報請學校審計處和財務處到現場共同商定,并報分管后勤與基建管理處工作副校長和校長簽字后生效;未經協商和審批的較大變更不得實施。

六、基建工程項目變更審批有何規定?

答:工程項目應嚴格按照審定的設計圖紙施工,不準隨意提高建設標準、增加建設內容。對確需作較大設計變更或提高建設標準的項目,應由建設主管部門提前向校領導匯報,按照項目立項及預算審批的程序報批。

對功能變更、涉及安全和對造價影響不大的局部變更,建設主管部門可按照工程技術變更相關程序及時處理。

七、如何了解建設項目審計的進展情況?

答:審計處根據工程項目的報審時間及實際情況安排審計工作實施計劃。了解審計進展情況請登錄遼寧科技大學審計處網站 “審計公告”欄目里,可具體查詢已審結項目和未審結項目的基本情況;如還有疑問,請致電審計處5928099,咨詢審計情況。

八、修繕工程有何管理規定?

答:維修項目的確立,依據使用單位或者報修中心的報修通知,組織有關人員現場實地考察、論證,確需近期維修的項目,方可組織實施。

1、維修項目資金大約在1萬元以下(含1萬元)的項目,特別是涉及生活保障的搶修項目,由后勤管理處組織落實;

2、維修項目資金大約在1萬元以上至2萬元以下(含2萬元)的項目,需經后勤管理處黨政聯席會討論通過,報審計處后組織落實;

3、維修項目資金大約在2萬元以上至5萬元以下的項目,需經后勤黨政聯席會討論通過,報審計處簽批后,與施工單位訂立合同,組織落實。

 施工隊伍的確立,后勤管理處、審計處共同協商委托一家咨詢代理機構,通過招標的形式選擇專業性強、售后服務及時、信譽度好、具備三級以上資質的施工隊伍候選人5-7家,以備維修時選用。

九、 維修工程資金的審核方式及結算形式有哪些?

1、維修工程款預算金額在2萬元(含2萬元)以下的項目,工程經驗收合格后,由后勤管理處指定專人負責審核工程費用,做到管審分離;審核依據為維修項目和當年招標工程項目一致的,按照當年招標工程項目中標價格計算;維修項目和當年招標工程項目不一致的,按照現行規范和定額執行,適當考慮措施費和人工費;結算采用開具材料費發票和人工費支付的形式;

2、維修工程款預算金額在2萬元至5萬元的項目,工程經驗收合格后,報審計處進行工程決算,采用工程款支付的形式,開具工程發票。

十、大修工程的施工管理有哪些?

1、大修工程項目由學校后勤管理處直接負責;

2、在大修工程施工中,施工單位按照學校大修工程招標清單的內容、設計方案、施工技術標準組織施工;施工過程中發生的設計變更等要進行現場簽證,1萬元以下由基建辦現場工程師簽字,主管處長簽字后生效;1萬元以上至5萬元以下變更等要報請學校紀檢監察與審計處和財務處到現場共同商定,并報分管后勤工作副校長簽字后生效;5萬元以上的變更等要報請學校紀檢監察與審計處和財務處到現場共同商定,并報分管后勤工作副校長和校長簽字后生效;未經協商和審批的較大變更不得實施;

3、涉及建筑主體和承重結構變動的大修工程,由后勤管理處在施工前委托設計單位提出設計方案,沒有設計方案的不得施工;

4、大修隱蔽工程在隱蔽前,施工單位應提前24小時通知后勤管理部門,經后勤管理部門有關人員驗收合格后方可進行下道工序施工;在施工中有質量不合格或缺陷的地方,后勤管理處有權要求施工單位進行改正,所造成的損失由施工單位負責;

5、施工單位在施工中要嚴格執行安全文明施工管理規定,施工現場的材料、設備要擺放有序并有專人負責;施工中的建筑垃圾要及時清運干凈。

 




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